Conseils fiscaux de fin d'année

Ce qu'il faut payer, ce qu'il faut reporter

Vous avez encore le temps, avant la fin de l'année, de prendre quelques mesures fiscales et d'investissement qui pourraient vous faire économiser des impôts en 2021. Mais vous devez agir avant le 31 décembre pour en profiter pleinement.

Paiements de fin d'année

Il existe un certain nombre de paiements que vous pourriez envisager d'effectuer avant la fin de l'année afin de bénéficier d'une déduction fiscale pour 2021. Il s'agit notamment des dons de charité (si tard dans l'année, pour vous assurer que votre don est traité pour 2021, faites vos dons en ligne), des paiements d'intérêts sur l'argent emprunté à des fins d'investissement et des frais de conseil en investissement pour les comptes non enregistrés (les frais facturés par votre conseiller pour la gestion des investissements dans les REER et les CELI ne sont pas déductibles). Essayez d'effectuer des paiements médicaux ou dentaires pour des articles non couverts par les régimes provinciaux d'assurance-maladie, comme les lunettes, les médicaments sur ordonnance et les appareils auditifs. Vous pouvez les ajouter à votre déduction pour frais médicaux pour 2021.

Faites des paiements admissibles pour 2021 à un régime enregistré d'épargne-études et à un compte d'épargne libre d'impôt. La plupart des régimes vous permettent d'accumuler et de reporter des droits de cotisation sur les années suivantes, mais pourquoi attendre? Plus tôt vous cotiserez, plus tôt vous commencerez à bénéficier d'une croissance composée fiscalement avantageuse dans votre régime. Mais attendez le mois de janvier pour effectuer un retrait de votre REER ou de votre FERR, afin de reporter l'impact fiscal d'une autre année.

Gains et pertes en capital

Pour profiter de toute perte d'investissement en 2021, envisagez de vendre avant la fin de l'année pour compenser les gains en capital que vous auriez pu réaliser. Pour pouvoir bénéficier d'une perte fiscale en 2021, le règlement doit avoir lieu en 2021.

Comme il faut trois jours ouvrables pour régler une transaction, le dernier jour pour vendre la plupart des titres au Canada afin d'être admissible à une perte en capital en 2021 est le 24 décembre pour un règlement avant le 31 décembre 2021. Pour les actions négociées en bourse aux États-Unis, des règles différentes s'appliquent et vous pouvez avoir une marge de manœuvre d'une journée supplémentaire. Mais consultez votre courtier ou votre conseiller dès maintenant, pendant que vous en avez encore le temps, pour être absolument sûr de pouvoir respecter les différentes échéances de transaction.

Certains investisseurs ont envisagé de réaliser des gains cette année au lieu d'attendre, au cas où le gouvernement libéral augmenterait le taux d'inclusion des gains en capital l'année prochaine afin de conserver le soutien du NPD pour conserver le statut de gouvernement minoritaire. (Le NPD s'est engagé à augmenter le taux dans le cadre de sa plateforme lors des élections de cette année).

Si vous finissez par enregistrer des gains et des pertes, c'est aussi le moment idéal pour revoir vos pondérations d'actifs avec votre conseiller, en vue de normaliser les allocations et la diversification. Réduisez ou modifiez vos placements si nécessaire, en utilisant ces pertes en capital pour compenser les gains de l'année en cours, le cas échéant. Et n'oubliez pas d'appliquer toute perte inutilisée reportée des années précédentes.

Vérifiez auprès de votre conseiller avant d'acheter des parts de fonds communs de placement en décembre. Dans un compte non enregistré, vous pourriez finir par payer des impôts sans jamais bénéficier des gains en capital. Tout est lié aux distributions de gains en capital effectuées en fin d'année par les fonds communs de placement, qui ont une incidence sur la valeur liquidative. Attendez plutôt, et investissez dans le fonds en janvier. (Cela ne s'applique pas nécessairement aux fonds négociés en bourse).

Conseils fiscaux de fin d'année pour les entreprises

Les propriétaires d'entreprise devraient envisager d'acheter des ordinateurs et d'autres équipements maintenant plutôt que de reporter leurs achats à janvier. Votre déduction pour amortissement (DPA) augmentera pour l'année, même si vous n'avez le droit de demander que 50 % de la DPA admissible pour une catégorie donnée (la « règle de la demi-année »). Votre demande de DPA pour 2022 sera également beaucoup plus importante. Envisagez de retarder la disposition des biens amortissables jusqu'en janvier pour éviter de réduire votre demande de DPA pour 2021.

Y-a-t-il des domaines où vous pouvez reporter des dépenses d'entreprise déductibles en 2021? Cela pourrait inclure la publicité ou les fournitures, par exemple. Un impôt différé étant un impôt économisé, envisagez de reporter au mois de janvier le revenu d'entreprise dû en décembre (si votre exercice se termine le 31 décembre), ce qui réduira votre facture fiscale pour l'année en cours.

Les situations individuelles varient et évoluent en fonction des circonstances. Comme toujours, consultez un conseiller qualifié lorsque vous envisagez d'apporter des modifications à votre portefeuille d'investissements ou lorsque vous envisagez des stratégies commerciales axées sur l'impôt.

Mme Robyn Thompson, CFP, CIM, FCSI, est la fondatrice de Castlemark Wealth Management, une société de services financiers spécialisée dans la gestion de patrimoine pour les personnes et les familles nanties. Pour une consultation de planification individuelle, veuillez la contacter par téléphone au 416-828-7159 ou par courriel à rthompson@castlemarkwealth.com.

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