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Sur le marché du travail actuel, très concurrentiel, les employeurs ont redoublé d'efforts pour attirer et garder les meilleurs talents. Offrir des avantages collectifs lucratifs aux employés et des prestations de retraite de qualité supérieure aux cadres supérieurs dans le cadre d'un régime de rémunération amélioré offre la plus grande souplesse aux employés et les coûts les plus bas aux employeurs. Voici un résumé des avantages et des régimes les plus populaires.
Un RPDB est un type de régime de pension agréé financé exclusivement par l'employeur et fondé sur la rentabilité de l'entreprise. L'employeur verse des cotisations au régime s'il y a des bénéfices à partager. Et les employés peuvent décider de la façon dont les fonds sont investis. La croissance du régime n'est soumise à l'impôt que lorsque l'argent est retiré. Pour l'employeur, les cotisations sont versées à partir du revenu avant impôt, sont fiscalement déductibles et ne sont pas assujetties aux retenues salariales fédérales ou provinciales ni aux déductions de l'AE et du RPC/RRQ.
Pour les employés, l'un des inconvénients est que les contributions de l'employeur peuvent être imprévisibles et peuvent être annulées à tout moment. De plus, la prestation n'est pas garantie. Par ailleurs, les droits de cotisation à un REER sont réduits du montant de la cotisation à un RPDB de l'année précédente. Les RPDB permettent également une acquisition des droits jusqu'à deux ans - si un employé quitte l'entreprise avant la période d'acquisition des droits, l'employeur conserve l'argent.
Les RPDB sont souvent utilisés en parallèle avec les Régimes Enregistrés d'Epargne-Retraite Collectifs.
Ces Régimes Enregistrés d'Epargne Retraite sont administrés par l'employeur et sont généralement gérés par des gestionnaires de fonds de pension des institutions. Selon le régime, il peut y avoir un certain choix dans le type d'investissements ou de portefeuilles à choisir, mais généralement les employés ne pourront pas négocier des titres individuels.
Les frais administratifs des REER Collectifs sont négligeables et souvent non existants pour l'employé. Les dépôts minimums sont faibles et l'administrateur s'occupe de toutes les formalités de déclaration fiscale. Si un employé quitte l'entreprise, le produit de son REER Collectif peut être transféré dans son régime individuel ou dans un Fonds Enregistré de Revenu de Retraite ou une rente s'il est à l'âge de la retraite ou presque.
Le principal inconvénient des REER collectifs est que les employés peuvent avoir seulement des droits limités de retirer des fonds du régime tout en restant chez l'employeur. L'employeur peut également annuler le régime à tout moment et transférer le produit du régime à l'employé sous forme d'espèces, de cotisations à un REER ou à un FERR, ou de rente.
Un Régime de Retraite Individuel (RRI) est essentiellement un régime de retraite enregistré à prestations définies destiné à un seul employé plutôt qu'à un groupe. Le régime verse des prestations en fonction d'un pourcentage du revenu d'emploi annuel antérieur du bénéficiaire, et les paiements et le financement sont régis par les conditions du régime. Un RRI doit être mis sur pied et financé par une société. Il est réglementé par le gouvernement et doit suivre des règles précises, comme tout autre régime de retraite.
Le principal atout d'un RRI est que le plafond de cotisation autorisé est généralement beaucoup plus élevé que celui d'un REER. Les personnes à revenu élevé (au moins 120 000 $ par an de revenu imposable), qui sont à 15 ou 20 ans de la retraite, peuvent ainsi accumuler un pécule beaucoup plus important que celui qu'elles pourraient obtenir avec un REER individuel.
Parce qu'ils ressemblent beaucoup à des régimes de pension agréés, les RRI sont soumis à des normes d'investissement plus strictes et à des règles régissant la mise en place, le maintien, le financement et le versement des prestations. Ils sont pour la plupart gérés par des professionnels, et les cotisations sont déterminées de manière actuarielle pour fournir un revenu suffisant à la retraite. Les fonds cotisés sont immobilisés jusqu'à la retraite.
Les RPDB, les REER Collectifs et les RRI ne sont pas des produits que les employeurs peuvent créer eux-mêmes. Ils auront besoin de l'aide d'un professionnel financier qualifié pour mettre en place et administrer les régimes, afin de s'assurer qu'ils répondent aux exigences réglementaires en matière de cotisations, de placements et de rapports. Pour les employés, il n'y a guère d'inconvénient à ce que ces types de régimes fassent partie d'un programme de rémunération plus riche. Consultez votre conseiller financier si vous avez des questions sur la façon dont ces régimes s'intégreront à vos REER et CELI personnels existants.
Mme Robyn Thompson, CFP, CIM, FCSI, est la fondatrice de Castlemark Wealth Management, une société de services financiers spécialisée dans la gestion de patrimoine pour les personnes et les familles nanties. Pour une consultation de planification individuelle, veuillez la contacter par téléphone au 416-828-7159 ou par courriel à rthompson@castlemarkwealth.com.
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